Changements fiscaux pour les résidents du Canada en 2026

En 2026, les résidents du Canada verront de nombreux changements fiscaux qui toucheront les taux d'imposition sur le revenu, les montants des prestations, les plafonds de cotisation et les crédits d'impôt.

Ces changements sont liés à l'indexation à l'inflation et aux nouvelles mesures introduites dans le budget fédéral de 2025. Voici un aperçu complet des principaux changements qui entrent en vigueur en 2026.

Contenu

• Taux d'imposition fédéraux et tranches de revenu
• Prestations familiales et aide aux enfants
• Aide aux personnes handicapées
• Crédits d'impôt médicaux et pour le logement
• Régimes de pensions du Canada et du Québec
• Assurance-emploi
• Régimes d'épargne avec avantages fiscaux
• Impôts des sociétés et petites entreprises
• Impôts abolis

Taux d'imposition fédéraux et tranches de revenu

Réduction du taux d'imposition minimum

Le taux fédéral d'imposition minimum passe de 14,5 % à 14 % en 2026. Cela signifie que la première tranche d'imposition est maintenant entièrement imposée à 14 %, ce qui réduit le fardeau fiscal pour les revenus de la classe moyenne.

Tranches d'imposition indexées

Les cinq tranches d'imposition fédérales sont indexées de 2,0 % pour l'inflation en 2026. En conséquence, les seuils de revenu pour chaque tranche ont augmenté.

Tranches d'imposition fédérales pour 2026 :

• 14 % sur un revenu jusqu'à 58 523 $ CAD (c'était 14,5 % jusqu'à 57 375 $ CAD en 2025)
• 20,5 % sur un revenu de 58 523 $ CAD à 117 045 $ CAD (de 57 375 $ CAD à 114 750 $ CAD en 2025)
• 26 % sur un revenu de 117 045 $ CAD à 181 440 $ CAD (de 114 750 $ CAD à 177 882 $ CAD en 2025)
• 29 % sur un revenu de 181 440 $ CAD à 258 482 $ CAD (de 177 882 $ CAD à 253 414 $ CAD en 2025)
• 33 % sur un revenu supérieur à 258 482 $ CAD (supérieur à 253 414 $ CAD en 2025)

Ces seuils plus élevés garantissent que le pouvoir d'achat des contribuables est maintenu avec une inflation de 2 %.

Montant personnel de base

Le montant personnel de base fédéral — le revenu qu'une personne peut gagner sans payer d'impôt — est indexé pour 2026.

En 2026, le montant personnel de base maximal est de 16 452 $ CAD comparé à 16 129 $ CAD en 2025. Les résidents du Canada ne paient pas d'impôt fédéral sur les premiers 16 452 $ CAD de revenu.

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Le crédit complet de 16 452 $ CAD (valant 2 303 $ CAD en réduction d'impôt au taux de 14 %) s'applique aux personnes ayant un revenu net jusqu'à 181 440 $ CAD.

Pour les revenus plus élevés, le montant personnel de base diminue progressivement. Les contribuables avec un revenu net de 258 482 $ CAD et plus reçoivent le montant personnel de base minimum de 14 829 $ CAD en 2026.

Crédits non remboursables (crédit complémentaire)

Pour que personne ne perde à cause de la réduction du taux d'imposition minimum, le budget de 2025 a introduit un crédit d'impôt complémentaire temporaire de 2025 à 2030.

Il maintient le taux de crédit à 15 % sur la partie des crédits qui dépasse le seuil de la première tranche.

Dans de rares cas (par exemple, de très gros crédits médicaux ou pour études), ce complément empêche la valeur du crédit du contribuable de diminuer.

Crédit d'impôt pour dons de charité

Les taux du crédit d'impôt fédéral pour dons de charité sont ajustés en fonction des nouvelles tranches d'imposition.

En 2026, les dons jusqu'à 200 $ CAD recevront un crédit de 14 % (baisse de 14,5 % en 2025). Les dons de plus de 200 $ CAD reçoivent toujours un crédit fédéral de 29 %.

Limite annuelle de dons : on peut réclamer des dons de charité jusqu'à 75 % du revenu net avec une période de report de cinq ans pour les dons inutilisés.

Prestations familiales et aide aux enfants

Allocation canadienne pour enfants

L'Allocation canadienne pour enfants, un paiement mensuel non imposable aux familles, est indexée de 2,0 % pour la période de paiement de juillet 2026 à juin 2027.

À partir de juillet 2026, la prestation annuelle maximale passera à 8 157 $ CAD par enfant de moins de 6 ans (environ 679,75 $ CAD par mois). L'augmentation est de 160 $ CAD par an comparé à 2025.

Pour les enfants de 6 à 17 ans, la prestation maximale passera à 6 883 $ CAD par an (environ 573,58 $ CAD par mois). La différence avec 2025 est de 135 $ CAD.

Seuils de revenu pour l'allocation pour enfants

Les seuils de revenu pour la réduction progressive de la prestation sont également plus élevés : le premier seuil sera de 38 237 $ CAD de revenu familial net, et le deuxième seuil de 82 847 $ CAD.

Les familles avec un revenu inférieur à 38 237 $ CAD reçoivent la prestation maximale. Les familles avec un revenu supérieur à ce montant voient leurs prestations réduites au-delà de ces seuils.

Prestation pour enfant handicapé

Pour les familles qui élèvent un enfant handicapé, le supplément pour enfant handicapé est également indexé.

Pour la période de paiement 2026-2027, la prestation maximale sera de 3 480 $ CAD par an pour chaque enfant admissible (290 $ CAD par mois). L'augmentation est de 69 $ CAD comparé à 2025.

Ce supplément est versé aux familles d'enfants admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées.

Aide aux personnes handicapées

En plus d'aider les familles, l'aide aux personnes handicapées s'élargit en 2026.

Crédit d'impôt pour personnes handicapées

Les montants du crédit d'impôt pour personnes handicapées sont indexés pour 2026. Le montant de base fédéral du crédit d'impôt pour personnes handicapées pour 2025 était de 9 872 $ CAD (avec un supplément additionnel de 5 758 $ CAD pour les enfants handicapés de moins de 18 ans).

En 2026, ces montants seront légèrement plus élevés après indexation (environ 2 % d'augmentation). Les montants provinciaux du crédit d'impôt pour personnes handicapées varient selon la province et sont également indexés.

L'admissibilité au crédit d'impôt pour personnes handicapées reste importante car elle donne accès à d'autres formes d'aide, comme la nouvelle Prestation canadienne pour les personnes handicapées.

Prestation canadienne pour les personnes handicapées

La principale nouvelle mesure d'aide, la Prestation canadienne pour les personnes handicapées, a commencé en juillet 2025 sous forme de paiement mensuel aux adultes handicapés à faible revenu en âge de travailler.

Les personnes admissibles (âgées de 18 ans et plus avec un certificat valide du crédit d'impôt pour personnes handicapées) peuvent recevoir jusqu'à 200 $ CAD par mois (2 400 $ CAD par an) dans le cadre de ce programme.

Pour juillet 2026, une augmentation de la prestation d'environ 2 % est attendue (si l'inflation reste autour de 2 %), ce qui pourrait porter le maximum à environ 204 $ CAD par mois.

Aide pour obtenir le certificat pour personnes handicapées

Pour aider les gens à accéder à cette prestation, le budget de 2025 incluait un supplément unique de 150 $ CAD pour couvrir les frais d'obtention ou de renouvellement du certificat du crédit d'impôt pour personnes handicapées.

Ce paiement sera fourni pour chaque nouvelle certification ou recertification. Le versement est prévu d'ici la fin de 2026-2027.

Crédit d'impôt pour les préposés aux services de soutien à la personne

Un nouveau crédit remboursable est introduit pour certains travailleurs de la santé. Le crédit d'impôt temporaire pour les préposés aux services de soutien à la personne s'appliquera pour les années d'imposition de 2026 à 2030.

Les préposés aux services de soutien à la personne admissibles peuvent recevoir un crédit égal à 5 % de leur revenu d'emploi admissible, jusqu'à un crédit maximal de 1 100 $ CAD par an.

Ce crédit vise à compléter les revenus des préposés aux services de soutien à la personne, en reconnaissant leur rôle important.

Qui peut bénéficier du crédit pour les préposés aux bénéficiaires

Les personnes occupant un poste de soins aux patients ont droit à ce crédit : en fournissant des soins individuels pour la santé, la sécurité ou les besoins quotidiens de quelqu'un sous la supervision d'un professionnel de la santé ou d'un établissement.

Cela comprend les préposés aux bénéficiaires, les aides-soignants ou des postes similaires dans les hôpitaux, les établissements de soins de longue durée ou de soins à domicile.

Les préposés aux bénéficiaires de la Colombie-Britannique, de Terre-Neuve-et-Labrador et des Territoires du Nord-Ouest sont exclus, car ces régions ont leurs propres primes salariales.

Le crédit sera réclamé dans les déclarations de revenus annuelles à partir de 2026 et est remboursable (même si vous ne payez pas d'impôt, vous pouvez recevoir le crédit en argent).

Crédits d'impôt médicaux et pour l'accessibilité domiciliaire

Crédit d'impôt pour frais médicaux

Le seuil du crédit d'impôt pour frais médicaux est indexé pour 2026. Vous pouvez réclamer le remboursement des frais médicaux dans votre déclaration de revenus dans la mesure où ils dépassent le moindre de 2 890 $ CA ou 3 % du revenu net en 2026.

En 2025, ce seuil était le moindre de 2 834 $ CA ou 3 % du revenu net.

Comment fonctionne le seuil en pratique :

1. Revenu de 60 000 $ CA : 3 % = 1 800 $ CA — ce seuil s'applique
2. Revenu de 80 000 $ CA : 3 % = 2 400 $ CA — ce seuil s'applique
3. Revenu de 100 000 $ CA : 3 % = 3 000 $ CA — le montant fixe de 2 890 $ CA s'applique

Seuls les frais médicaux dépassant le seuil peuvent être réclamés pour obtenir le crédit fédéral de 15 %.

Changement important : interdiction du double usage des crédits

Historiquement, certaines dépenses de rénovation domiciliaire pouvaient être réclamées à la fois dans le cadre du crédit d'impôt pour frais médicaux et du crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire.

À partir de 2026, ce double usage n'est plus autorisé. Toute dépense donnée peut être réclamée soit comme crédit pour frais médicaux, soit pour le crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire, mais pas pour les deux.

Le budget de 2025 a fermé cette échappatoire, donc 2025 est la dernière année d'imposition où vous pouviez réclamer la même rénovation admissible pour les deux crédits.

Crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire

Le crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire lui-même reste disponible pour les personnes âgées et celles qui sont admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées.

Vous pouvez réclamer des travaux de rénovation (jusqu'à 20 000 $ CA de dépenses) qui améliorent l'accessibilité ou la sécurité dans la maison. Le taux du crédit est de 15 %, le crédit fédéral maximum est de 3 000 $ CA.

Conseil : si vous avez effectué une rénovation admissible importante en 2025, assurez-vous de la réclamer à la fois pour le crédit d'impôt pour l'accessibilité domiciliaire et pour le crédit d'impôt pour frais médicaux dans votre déclaration de 2025, car cette double réclamation ne sera pas autorisée pour 2026 et après.

Régimes de pensions du Canada et du Québec

Régime de pensions du Canada : cotisations de base

Les taux de cotisation au Régime de pensions du Canada restent inchangés pour 2026 : les employés et les employeurs cotisent chacun 5,95 % du revenu de pension, et les travailleurs autonomes cotisent 11,9 % combinés.

Cependant, le revenu de pension annuel maximum augmente à 74 600 $ CA en 2026 (contre 71 300 $ CA en 2025). L'augmentation de 4,6 % du plafond des revenus signifie que les employés à revenu plus élevé cotiseront sur une plus grande partie de leur salaire.

L'exemption de base reste à 3 500 $ CA. Le paiement de base maximum au Régime de pensions du Canada en 2026 augmente à 4 230,45 $ CA pour les employés (et également pour les employeurs).

Un travailleur autonome cotisera jusqu'à 8 460,90 $ CA en 2026 pour le Régime de pensions du Canada de base.

Régime de pensions du Canada : cotisations supplémentaires

Depuis 2019, le Régime de pensions du Canada comporte une composante supplémentaire pour les personnes à revenu plus élevé. Pour 2026, le deuxième plafond des revenus est fixé à 85 000 $ CA.

Les revenus supérieurs au revenu de pension annuel maximum habituel (74 600 $ CA) jusqu'à 85 000 $ CA sont assujettis à une cotisation supplémentaire de 4 % (employeur et employé, chacun). Les travailleurs autonomes paient 8 % de cette tranche.

Il en résulte un paiement marginal supplémentaire de 416 $ CA pour les employés (et 416 $ CA pour les employeurs) en 2026. La cotisation supplémentaire maximale pour les travailleurs autonomes est de 832 $ CA.

En combinant les composantes de base et supplémentaires, un travailleur autonome cotisera au total 9 292,90 $ CA.

Traitement fiscal des cotisations au Régime de pensions du Canada

Les cotisations de base au Régime de pensions du Canada continuent de bénéficier d'un crédit non remboursable (15 % sur la partie jusqu'à l'équivalent du taux de base), tandis que les cotisations supplémentaires sont déductibles d'impôt.

En 2026, sur le paiement de base maximum de 4 230,45 $ CA, environ 3 519 $ CA sont admissibles au crédit, et le reste (environ 711 $ CA) est déductible, tandis que la totalité des 416 $ CA de cotisation supplémentaire est déductible.

Régime de rentes du Québec : réduction des taux

Le Québec gère son propre régime de pensions. Grand changement pour 2026 : le taux de cotisation de base au Régime de rentes du Québec diminue pour la première fois.

En 2025, les employés et les employeurs payaient chacun 5,4 % au régime de base du Régime de rentes du Québec. Pour 2026, le taux de base diminue à 5,3 % de chaque côté (10,6 % pour les travailleurs autonomes).

La réduction de 0,1 % a été rendue possible grâce à la solide position actuarielle de la caisse du Régime de rentes du Québec. Un employé gagnant 60 000 $ CA paiera 56,50 $ CA de moins en 2026, et son employeur économisera autant.

Cotisations maximales au Régime de rentes du Québec

Le revenu de pension maximum du Régime de rentes du Québec pour 2026 est le même que celui du Régime de pensions du Canada — 74 600 $ CA. Le Québec a également une extension supplémentaire : le taux total de l'employé est de 6,30 %.

La cotisation maximale au Régime de rentes du Québec par employé pour 2026 est de 4 479,30 $ CA (avec une exemption de 3 500 $ CA).

Un deuxième palier supplémentaire s'applique également aux revenus jusqu'à 85 000 $ CA au taux de 4 %, ajoutant encore 416 $ CA au maximum.

Les employés du Québec cotiseront jusqu'à 4 895,30 $ CA au total (4 479,30 $ CA de base + 416 $ CA), et les travailleurs autonomes jusqu'à 9 790,60 $ CA en 2026.

Régime québécois d'assurance parentale : réduction importante

Le programme de congé parental du Québec connaît une réduction importante des primes en 2026. Une réduction de 8 % était initialement prévue, mais des projections mises à jour ont permis de réduire le taux de 13 %.

À compter du 1er janvier 2026, les taux de prime seront de 0,430 % du revenu assuré pour les employés, 0,602 % pour les employeurs et 0,764 % pour les travailleurs autonomes.

Le revenu assuré maximum du régime québécois d'assurance parentale pour 2026 est fixé à 103 000 $ CA.

Le paiement maximum est d'environ 442,90 $ CA pour un employé (0,430 % de 103 000 $ CA) et 620,06 $ CA par employeur par employé.

Un travailleur autonome au Québec paiera les deux parts, soit environ 1 062,96 $ CA au maximum. La réduction est d'environ 113 $ CA par rapport à 2025.

Économies pour les travailleurs québécois

En combinant les changements au Régime de rentes du Québec et au régime québécois d'assurance parentale, les travailleurs québécois peuvent économiser jusqu'à environ 137 $ CA en 2026, et les travailleurs autonomes québécois jusqu'à environ 259 $ CA en cotisations.

Ces réductions remettent plus d'argent dans les poches des travailleurs, tout en maintenant le financement intégral des régimes.

Assurance-emploi

Cotisations d'assurance-emploi (fédérales)

Les cotisations d'assurance-emploi diminuent légèrement pour 2026. Pour les travailleurs à l'extérieur du Québec, le taux de cotisation sera de 1,63 $ CAD par tranche de 100 $ CAD de revenu assurable en 2026, comparativement à 1,64 $ CAD en 2025.

Les employeurs paient 1,4 fois le taux des employés, soit 2,28 $ CAD par tranche de 100 $ CAD. Le revenu assurable maximal augmente de 4,9 % pour atteindre 68 900 $ CAD.

Par conséquent, même avec un taux plus bas, le plafond plus élevé signifie que la cotisation annuelle maximale augmente légèrement : un travailleur paiera jusqu'à 1 123,07 $ CAD en 2026. La différence par rapport à 2025 est de 45,59 $ CAD.

Le maximum de l'employeur par employé passe à 1 572,30 $ CAD. L'augmentation par rapport à 2025 est de 63,83 $ CAD.

Assurance-emploi au Québec

Le Québec dispose de son propre régime d'assurance parentale, donc les résidents québécois paient un taux d'assurance-emploi réduit.

En 2026, le taux d'assurance-emploi du Québec pour les travailleurs diminue à 1,30 $ CAD par tranche de 100 $ CAD (contre 1,31 $ CAD en 2025). Les employeurs québécois paieront 1,82 $ CAD par tranche de 100 $ CAD.

La cotisation maximale d'assurance-emploi au Québec pour 2026 sera de 895,70 $ CAD pour un travailleur. La différence par rapport à 2025 est de 35,03 $ CAD. Le maximum pour l'employeur par employé est de 1 253,98 $ CAD.

Régimes d'épargne avec avantages fiscaux

Compte d'épargne libre d'impôt

Le plafond de cotisation pour 2026 reste à 7 000 $ CAD — le même plafond annuel qu'en 2023, 2024 et 2025.

L'espace de cotisation cumulatif disponible pour une personne admissible depuis 2009 (et n'ayant jamais cotisé) atteindra 109 000 $ CAD à compter du 1er janvier 2026.

En 2026, le plafond demeure inchangé malgré l'inflation. Les plafonds du compte d'épargne libre d'impôt augmentent par tranches de 500 $ CAD uniquement lorsque l'inflation le justifie.

Régime enregistré d'épargne-retraite

Le plafond du régime enregistré d'épargne-retraite est indexé en fonction de la croissance des salaires. Pour l'année d'imposition 2026, le plafond de cotisation maximal sera de 33 810 $ CAD (comparativement à 32 490 $ CAD pour les cotisations de 2025).

Comme d'habitude, on peut cotiser jusqu'à 18 % du revenu gagné l'année précédente, jusqu'à concurrence de ce maximum en dollars.

Ce plafond plus élevé reflète la croissance des revenus et permet à ceux qui ont des gains suffisants de protéger davantage de fonds dans leur régime enregistré d'épargne-retraite.

Compte d'épargne pour l'achat d'une première propriété

Le compte d'épargne pour l'achat d'une première propriété conserve ses plafonds pour 2026 : un plafond de cotisation annuel de 8 000 $ CAD et un plafond viager de 40 000 $ CAD.

Les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés, jusqu'à concurrence de 8 000 $ CAD de report par année.

Exemple : si vous avez cotisé 5 000 $ CAD en 2025, vous pouvez cotiser 11 000 $ CAD en 2026 (3 000 $ CAD de report + 8 000 $ CAD de nouveaux droits). Toutefois, la cotisation maximale au cours d'une année donnée est limitée à 16 000 $ CAD.

Le compte d'épargne pour l'achat d'une première propriété demeure un outil précieux pour les acheteurs d'une première habitation, offrant des déductions sur les cotisations et des retraits libres d'impôt pour l'achat d'une maison.

Régime d'accession à la propriété

Le plafond de retrait du régime d'accession à la propriété reste à 60 000 $ CAD (par personne) pour les retraits en 2026.

Un acheteur d'une première habitation peut retirer jusqu'à 60 000 $ CAD de son régime enregistré d'épargne-retraite pour l'utiliser lors de l'achat d'une maison (ou 120 000 $ CAD pour un couple, si les deux sont admissibles).

Le montant retiré doit être remboursé au régime enregistré d'épargne-retraite sur une période de 15 ans. Les fonds doivent se trouver dans le régime enregistré d'épargne-retraite pendant au moins 90 jours avant le retrait pour être admissibles.

Impôts des sociétés et petites entreprises

Taux fédéraux d'imposition des sociétés

Le taux général fédéral d'imposition des sociétés demeure à 15 % sur le revenu d'entreprise actif. Le taux d'imposition fédéral pour les petites entreprises reste à 9 % sur les premiers 500 000 $ CAD de revenu d'entreprise actif pour les sociétés privées sous contrôle canadien.

Le budget de 2025 ne contenait aucune proposition fédérale de modification des taux d'imposition des sociétés.

Impôt provincial des petites entreprises en Nouvelle-Écosse

La Nouvelle-Écosse a mis en place d'importantes réductions d'impôt pour les petites entreprises en 2025. À compter du 1er avril 2025, la Nouvelle-Écosse a réduit son taux d'imposition des petites entreprises de 2,5 % à 1,5 %.

La province a également augmenté le plafond de revenu pour les petites entreprises de 500 000 $ CAD à 700 000 $ CAD. En 2026, une société privée en Nouvelle-Écosse ne paiera que 1,5 % d'impôt provincial sur ses premiers 700 000 $ CAD de revenu actif.

Les revenus supérieurs à 700 000 $ CAD sont imposés au taux général de la Nouvelle-Écosse (14 %). Ces changements font de l'impôt des petites entreprises en Nouvelle-Écosse l'un des plus bas au Canada.

Réduction de la taxe de vente harmonisée en Nouvelle-Écosse

La Nouvelle-Écosse a réduit sa part provinciale de la taxe de vente harmonisée de 10 % à 9 % en 2025, abaissant ainsi la taxe de vente combinée à 14 %.

Cela est entré en vigueur le 1er avril 2025. En 2026, les résidents de la Nouvelle-Écosse paient 14 % de taxe de vente harmonisée, la plus basse au Canada.

Indexation fiscale provinciale

La plupart des provinces indexent annuellement leurs tranches d'imposition et leurs crédits en fonction de l'inflation, bien que les taux restent généralement inchangés.

Par exemple, le Québec a indexé ses tranches d'imposition sur le revenu des particuliers de 2,05 % pour 2026. Les taux d'imposition provinciaux du Québec demeurent à 15 %, 20 %, 24 % et 25,75 % pour ses quatre tranches, mais les seuils de revenu pour chacune sont 2,05 % plus élevés qu'en 2025.

Les autres provinces ont des taux d'indexation d'environ 1,6 % à 2,2 % pour 2026 (par exemple, l'Ontario 1,9 %, la Colombie-Britannique 2,2 %). Ces ajustements à l'inflation préviennent le glissement des tranches dans les impôts provinciaux.

Cotisations patronales au Québec

En plus du Régime de rentes du Québec et du régime d'assurance parentale du Québec, le Québec a également annoncé un congé temporaire de cotisations au Fonds des services de santé pour les secteurs de l'agriculture, de la foresterie, de la pêche et de la chasse pour 2026 et 2027.

Les employeurs admissibles de ces secteurs ne paieront pas la cotisation de 4 % sur la masse salariale pendant ces deux années, si au moins 50 % de leur masse salariale provient des secteurs désignés.

Pour la plupart des employeurs, les taux du Fonds des services de santé pour 2026 n'ont pas changé (toujours de 1,65 % à 4,26 % selon la taille de la masse salariale).

Incitatif aux entrepreneurs canadiens annulé

L'incitatif aux entrepreneurs canadiens, qui avait été proposé dans le budget de 2022 pour réduire l'impôt sur les gains en capital lors de certaines ventes d'actions de petites entreprises, ne sera pas mis en œuvre.

Le budget de 2025 a annoncé que l'incitatif aux entrepreneurs canadiens (qui aurait fourni une déduction spéciale pour gains en capital pouvant aller jusqu'à 2 000 000 $ CAD de gains viagers) est annulé.

L'exonération cumulative des gains en capital pour les actions admissibles de petites entreprises a été récemment augmentée et demeure en vigueur pour les propriétaires d'entreprise.

Taxes supprimées

Suppression de la taxe sur les logements sous-utilisés

La taxe fédérale sur les logements sous-utilisés — une taxe annuelle de 1 % sur les biens immobiliers résidentiels vacants ou sous-utilisés appartenant à des non-résidents ou à certaines entités juridiques — est supprimée à partir de l'année civile 2025.

Le budget 2025 a proposé d'éliminer la taxe sur les logements sous-utilisés à compter de 2025, invoquant des problèmes de mise en œuvre et d'équité.

Aucune déclaration ni paiement de la taxe sur les logements sous-utilisés ne sera requis pour 2025 et les années suivantes. Les propriétaires qui y auraient été assujettis en 2025 peuvent être rassurés — il n'y a pas de taxe à payer pour 2025 et il n'y en aura pas à l'avenir.

Toutefois, les obligations relatives à la taxe sur les logements sous-utilisés pour 2022, 2023 et 2024 restent en vigueur. Le gouvernement ne rembourse pas les paiements antérieurs, et toutes les pénalités pour non-déclaration de ces années s'appliquent toujours.

Suppression de la taxe sur les produits de luxe pour les avions et les bateaux

La taxe fédérale sur les produits de luxe concernant certains biens coûteux est partiellement annulée. Le budget 2025 a annoncé la suppression de la taxe sur les produits de luxe pour les aéronefs et les bateaux, entrant en vigueur le lendemain du budget (5 novembre 2025).

Auparavant, depuis septembre 2022, une taxe de 10 % (ou 20 % de la valeur au-dessus du seuil) s'appliquait aux nouveaux aéronefs personnels d'une valeur supérieure à 100 000 $ CAD et aux bateaux / yachts d'une valeur supérieure à 250 000 $ CAD.

Depuis novembre 2025, les nouvelles ventes / importations d'aéronefs et de bateaux ne sont plus soumises à cette taxe sur les produits de luxe. C'est une bonne nouvelle pour les industries vendant ces produits et pour les acheteurs d'avions privés ou de bateaux de luxe.

La taxe sur les produits de luxe pour les voitures est maintenue

Important : la taxe sur les produits de luxe pour les automobiles n'est pas supprimée. Les véhicules haut de gamme d'une valeur supérieure à 100 000 $ CAD continueront d'être taxés à l'avenir. La suppression ne concerne que les avions et les bateaux.

Ce changement devrait réduire les recettes publiques d'environ 135 000 000 $ CAD sur cinq ans. La justification était de soutenir l'industrie nationale de la construction navale et aérospatiale.

Crédit pour la taxe sur les produits et services

Le crédit pour la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée revient à une indexation normale. Pour la période de paiement de juillet 2026 à juin 2027, le crédit maximum pour la taxe sur les produits et services pour un adulte seul sera de 543 $ CAD, pour un couple 712 $ CAD, plus 187 $ CAD par enfant.

Il s'agit d'une indexation sur l'inflation, aidant les Canadiens à revenu faible et modeste à faire face à la hausse des dépenses.

Conclusion

Dans l'ensemble, 2026 apporte de larges allègements fiscaux : un taux d'imposition initial plus bas, des tranches d'imposition et des montants de crédits plus élevés, ainsi que des allocations familiales plus généreuses.

Tout cela est principalement dû à l'indexation et aux récentes mesures politiques. Les Canadiens qui travaillent remarqueront également des cotisations de retraite et des cotisations d'assurance-emploi plus faibles au Québec.

Les petites entreprises, en particulier en Nouvelle-Écosse, bénéficient de réductions d'impôts, et des mesures ciblées (comme le crédit pour les préposés aux services de soutien à la personne et le soutien aux personnes handicapées) apportent de l'aide là où elle est nécessaire.

En même temps, certaines taxes contraignantes (taxe sur les logements sous-utilisés et taxe sur les produits de luxe pour les avions et les bateaux) sont supprimées, simplifiant la vie de ceux qui sont concernés.

Tous ces changements ont été adoptés par le biais du budget fédéral 2025 et de la législation correspondante, permettant ainsi aux Canadiens de planifier en toute confiance pour l'année fiscale 2026.